9

В соответствии с п.2 ст. 20 Налогового Кодекса Кыргызской Республики просим Вас предоставить письменное разъяснение по следующей ситуации. В сентябре 2025 года компания из Казахстана оказала услуги нашей компании на территории Кыргызстана. В связи с этим у нас возникли вопросы в отношении порядка начисления, уплаты и зачета НДС, подачи отчетности по НДС, а также необходимости подачи отчетности и уплаты налога на доходы иностранной организации. 1) Налог на доходы иностранной организации, полученные из источника в Кыргызской Республике Согласно п.1 ст. 248 НК КР доходы, полученные из источников в Кыргызской Республике иностранной организацией, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, подлежат налогообложению в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения между Кыргызской Республикой и государством, резидентом которого является иностранная организация. При этом согласно п.1 ст. 7 «Соглашения между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал» от 31.03.1998 года, прибыль предприятия Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное учреждение. Также, согласно п.3 ст. 2 данного Соглашения налогами, на которые распространяется Соглашение, являются в частности: а) в Республике Казахстан: I) налог на доходы юридических и физических лиц; II) налог на имущество юридических и физических лиц. Казахстанская компания, оказавшая услугу, электронную счет-фактуру на территории Казахстана выставила и доход признала. Просим Вас дать разъяснение по следующим вопросам: 1. Должна ли наша компания (как налоговый агент) в этом случае удержать и уплатить в бюджет КР налог на доходы казахстанской компании из источника выплаты в КР из суммы дохода, подлежащего оплате за услуги этой казахстанской компании в соответствии со ставками, установленными статьей 249 НК КР? 2. Обязана ли наша компания (как налоговый агент) представить по месту текущего налогового учета отчет по сумме налога, удержанного ей как источником дохода в Кыргызской Республике в соответствии с порядком, определенным в ст. 250 НК КР? 2) НДС Согласно требованиям п.2 ст. 308 НК КР в отношении поставки работ или услуг на территории Кыргызской Республики, осуществляемой иностранной организацией, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики, облагаемой стоимостью поставки по НДС является общая сумма, уплачиваемая или подлежащая уплате с учетом налога с дохода иностранной организации, полученного из источника в Кыргызской Республике, без учета НДС. При этом согласно ч. 4 п. 3 ст. 315 НК КР у налогоплательщика НДС право на зачет суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате за приобретенные материальные ресурсы, используемые для создания облагаемых поставок, возникает при условии, что налогоплательщиком НДС (налоговым агентом) при приобретении у иностранной организации, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории КР, работы или услуги, местом поставки которых признается территория КР, НДС уплачен в бюджет и оформлен счет-фактура (ЭСФ) в свой адрес. При оформлении ЭСФ с свой адрес с использованием сервиса https://esf.salyk.kg/ возникает ряд вопросов требующих разъяснения: 1. В графах ЭСФ 201-208 (информация о поставщике) нет технической возможности указать наименование и реквизиты поставщика из Казахстана (по умолчанию выходят данные нашей компании). Корректно ли это? Если нет, то просим Вас разъяснить корректный порядок оформления ЭСФ в свой адрес, применимый для нашей ситуации. 2. В графах 307-308 (данные банковского счета Покупателя) в печатной форме ЭСФ не отображаются введенные нами данные. Не является ли это препятствием для зачета уплаченного по данной операции НДС в соответствии с ч. 4 п. 2 ст. 316 НК КР? Если отсутствие данных о банковском счете в данном случае делает невозможным зачет уплаченного НДС, просим предоставить разъяснение, как оформить ЭСФ в свой адрес таким образом, чтобы требования ч. 4 п. 2 ст. 316 НК КР были соблюдены в полном объеме. 3. При занесении данных в ЭСФ в графе 402 «Вид поставки» для облагаемых поставок по ставке 12% есть возможность выбора только кода поставки 100, то есть облагаемые поставки по ставке 12%. Учитывая, что речь идет не о нашей поставке, а об уплате нами НДС (в качестве налогового агента) на приобретаемые услуги у иностранной организации, является ли код поставки 100 корректным в нашем случае? Если нет, то просим Вас разъяснить корректный порядок оформления ЭСФ в свой адрес, применимый для нашей ситуации.

РЩШРЩШРЩШРЩ ЩРРЩШОЩШ ЩШРОЩШРЩВЫШР

Согласно Закону Кыргызской Республики "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики по вопросам уменьшения налоговой нагрузки населения и субъектов предпринимательства" от 05.08.2025 г. пункта 21 статьи 236 Налогового кодекса Кыргызской Республики, при расчёте налога на прибыль не подлежит вычету стоимость товаров, приобретённых у субъектов, осуществляющих торговую деятельность и применяющих специальные налоговые режимы, такие как патент, налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом и упрощённая система налогообложения по ставке 0,5%. Указанная норма распространяется исключительно на товары и не содержит запрета на вычет расходов, связанных с услугами, приобретёнными у указанных категорий налогоплательщиков. В связи с этим, считаем правомерным включение в состав вычетов расходов на услуги по перевозке грузов, оказываемые индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность на основании патента. Данные услуги документально подтверждены и связаны с основной деятельностью компании. Просим подтвердить правомерность такого подхода и возможность учета данных расходов при определении налогооблагаемой прибыли.

при внесении документов на сайте при регистрации осоо, сайт не требует закрепить решение, как правильно занести данные

Спасибо Вам за возможность предоставления вопросов в электронной форме в Министерство экономики и коммерции КР. Вопрос относительно товарных чеков ГСМ выдаваемых в автозаправочных станциях и их принятия к учету в организации. Первый вопрос: Наша компания занимается производством бытовой химии, и у нас есть на балансе и в пользовании автомобили, которые используются для развоза наших товаров до покупателей: магазины, рынки и т.п. И как нам всем известно с 06.04.2023 года Кабинет Министров приняли постановление об обязательном применении электронных счетов-фактур всеми субъектами предпринимательства. Наши водители заправляются ГСМ на станциях АЗС , и им на руки выдают товарный чек и фискальный чек ККМ. Можем ли мы принимать к учету данные товарные чеки для оприходования ГСМ на склад, и дальнейшее его использование? Второй вопрос: В служебных целях сотрудники нашей компании отправляются в командировки, как внутри страны и так за пределы КР. И при командировках подотчетное лицо, направленное в командировку, оплачивает услуги проживания и транспортные расходы от своего имени, и поставщики данных услуг предоставляют разного вида документы, если внутри КР то обязательно фискальный чек ККМ. И по транспортным расходам при использовании услуг такси, наши водители предоставляют только копию патента, и на требование выставить счет-фактуру в электронном виде, отказываются. Как поступать в этих случаях, и можем ли принимать к учету командировочные расходы, если не выписана в адрес нашей компании счет-фактура в электронном виде?

Мы предприятие продаем участок сельхоз назначения, какие налоги надо будем оплатить? есть ли льготы какие то?

Добрый день! Меня зовут Андрей Смуров, я из Аналитического Центра «Аргумент» (https://argument.center/). Мы готовим исследования и экспертные материалы в сфере экономики и финансов, сотрудничаем с ВУЗами, СМИ, госкорпорациями и экспертами. В августе 2025 года мы запустили онлайн-журнал «Аргумент Медиа» (https://argument.media/), где публикуем аналитику, комментарии и интервью. В настоящий момент готовим материал про сотрудничество России и Киргизии. Могли бы Вы ответить на вопросы и дать комментарии по этой теме: 1. Какие отрасли Киргизия считает приоритетными для привлечения российских инвесторов? 2. Как изменилась структура торговли с Россией после 2022 года? 3. Какие меры поддержки иностранных компаний работают в Киргизии? 4. Какие перспективные реформы сейчас реализуются для упрощения прихода российского бизнеса? 5. Как министерство видит роль России в экономике Киргизии в ближайшие годы? Мы планируем опубликовать материал в четверг 18 сентября 2025, поэтому комментарии нужны к 13:00, в четверг 18 сентября. При наличии Ваших комментариев материал будет согласован с Вами перед публикацией. Заранее благодарим Вас и надеемся на сотрудничество. С уважением, -- Андрей Смуров ООО "Аналитический Центр Аргумент" https://argument.center/ https://argument.media/ Телефон: +7 917 589 1247 Эл. почта: smurov@argument.center Telegram: @andreismurov

Уважаемые представители Министерства экономики Кыргызской Республики! В связи с вступлением в силу изменений в Налоговый кодекс Кыргызской Республики, а именно: • отменой статьи 249-2 от 5 августа 2025 года (в соответствии с постанавлением №185, опубликованным в официальном издании «Эркин-Тоо»), • и введением новой статьи 245-1 «Особенности налогообложения транзакции», просим Вас предоставить официальное разъяснение по следующим вопросам, возникающим в связи с применением указанной статьи: 1. Общие положения статьи 245-1 Просим разъяснить: • К каким видам транзакций применяется статья 245-1? • Какие субъекты попадают под сферу её действия, в том числе в отношении иностранных юридических лиц, не имеющих постоянного представительства в КР? • Является ли применимой ставка налога, установленная в международных соглашениях (конвенциях об избежании двойного налогообложения)? 2. Применение статьи 245-1 в агентских отношениях С учётом распространённой практики заключения агентских договоров с иностранными юридическими лицами, просим разъяснить: • Подпадают ли под действие статьи 245-1 резиденты Кыргызской Республики, работающие на основании агентских договоров с иностранными юридическими лицами, действуя от своего имени или от имени и по поручению иностранного субъекта, но за счёт клиента (иностранной стороны)? • Является ли сумма, перечисляемая иностранному субъекту в рамках такого агентского договора, объектом налогообложения в соответствии со статьёй 245-1? • Возникает ли у резидента обязательство по удержанию налога у источника при выплате дохода в адрес иностранного юридического лица? 3. Порядок расчёта налога по статье 245-1 — на примере Для обеспечения единообразного применения нормы просим разъяснить порядок расчёта налога по статье 245-1 на практическом примере: Примере: Агентская схема в сфере туризма Резидент Кыргызской Республики (компания ООО «А»), зарегистрированная в КР, получает заявку от туристической компании, зарегистрированной в Российской Федерации (ООО «Б»), на организацию туристической поездки для группы граждан РФ (частные лица). ООО «А» по поручению российского контрагента бронирует и оплачивает тур у туристической компании в Дубае (UAE Travel LLC), являющейся иностранной компанией без постоянного представительства в КР. • Стоимость тура: 20 000 USD • Оплата производится напрямую с расчётного счёта кыргызской компании ООО «А» в адрес UAE Travel LLC. • Комиссия (вознаграждение) агенту — 1 000 USD, выплачивается отдельно российским заказчиком (ООО «Б»). Просим разъяснить: 1. Подпадает ли перечисление 20 000 USD в адрес UAE Travel LLC под действие статьи 245-1 НК КР? 2. Должна ли Кыргызская компания ООО «А» удерживать налог у источника при оплате стоимости тура иностранному поставщику? 3. Является ли такой платёж доходом иностранной компании, подлежащим налогообложению в КР? 4. Каким образом определяется налоговая база и ставка налога? 5. Возможно ли применение международных соглашений (например, при наличии Соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ)? 6. Влияет ли на налоговые обязательства тот факт, что ООО «А» выступает агентом, действующим от имени и по поручению российского контрагента, но оплачивает за счёт средств российского заказчика? Если это не Дубай, то взять в пример Мальдивы, либо взять страну где нет документа Соглашения об избежании двойного налогообложения и на примере объяснить расчет.

Добрый день! ИП Абдылдаева Оксана. ИНН 11610198300426. Код гкэд розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачными изделиями. Мы на стандартной ставке единого налога 2,4%. У нас есть 3 магазина и каждый день мы закупаем овощи и фрукты на рынке Сары Озон для продажи . На рынке нам не предоставляют никаких документов и не выписывают эсф. Можем ли мы выписать эсф для закупки сельхоз.продукции? Как нужно работать чтобы избежать санкций и штрафов? А также мы закупаем канцтовары, посуду на рынке Дордой. На эти товары нам тоже не выписывают эсф. Как нам быть в этом случае? Просим дать ответы на наши вопросы. Заранее благодарим вас!

подскажите порядок начисления единного налога в торговле. если у нас 1000000 сом выручка и 4 % ставка налога.

8