Из них вступили в силу с 22 государствами: с Республикой Казахстан, Российской Федерацией, Беларусью, Республикой Узбекистан, Канадой, Турцией, Индией, Украиной, Таджикистаном, Польшей, Монголией, Швейцарией, Австрией, Китаем, Ираном, Республикой Молдова, Финляндией, Германией, Пакистаном, Латвией, Кореей и Литвой.
Подписаны и находятся на стадии выполнения внутригосударственных процедур соглашения с ОАЭ, Саудовской Аравией и Катаром.
Соглашения парафированы с Грузией, Арменией, Азербайджаном, Чехией и Люксембургом, Великобританией, Кувейтом и Султанатом Оман. Проведен первый раунд переговоров с Бельгией, Бангладеш, Вьетнамом и Эстонией. На данный момент анализируются проекты соглашений, поступивших из Франции, Греции, Венгрии, Македонии, Туркмении, Гонконга, Италии, Сингапура, Японии, ЮАР, Бахрейна. В этом году предполагается проведение первого раунда переговоров со Словакией, Нидерландами, а также второго раунда переговоров с Бангладешом и Вьетнамом.
Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал применяются к резидентам одного или обоих договаривающихся государств и распространяются на прямые налоги, такие как: налог на прибыль, подоходный налог, налог на доходы, дивиденды, проценты и др. Соглашения об избежании двойного налогообложения также рассматриваются в качестве средства привлечения прямых иностранных инвестиций в экономику республики, так как дают возможность иностранным фирмам инвестировать в страну, зная, что налогом они будут облагаться только один раз.
Австрия
Австрия и Кыргызстан подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 18 сентября 2001 года в Вене.
Как сказал 15 марта 2013 года на бизнес-форуме кыргызских и австрийских предпринимателей министр экономики Темир Сариев, с 2004 года существует межправительственная комиссия между странами, подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, готовится соглашение о поощрении и защите инвестиций. В КР зарегистрировано 17 кыргызско-автрийских совместных предприятий.
Иран
Иран и Кыргызстан подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 29 апреля 2002 года в Бишкеке.
По данным Минфина КР, за I полугодие 2007 года товарооборот Кыргызстана и Ирана составлял 9,2 млн долларов. За 2006 год он не превышал 9,5 млн долларов, эта цифра показывает динамичный рост торгового сотрудничества Кыргызстана и Ирана. В Кыргызстане работают свыше 100 иранских предприятий. Из них 70% относятся к сфере торговли и услуг, 30% — предприятия обрабатывающей промышленности. КР экспортирует в Иран лампы накаливания, хлопковое волокно, металлопродукцию, разную спецтехнику и станки.
В свою очередь Иран поставляет в КР большое количество промышленной и сельскохозяйственной продукции: нефтяной битум, растительные масла и жиры, мыломоющие товары, строительные материалы, текстиль, кондитерские изделия и многое другое. Договорно-правовая база между двумя странами охватывает весь спектр двухстороннего сотрудничества, большая часть заключенных соглашений касается именно торгово-экономических отношений.
Латвия и Пакистан
В 2005 и 2006 годах были подписаны два закона КР о ратификации соглашений об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов на доход, заключенных Кыргызской Республикой с Латвией и Пакистаном.
Пакистан и Кыргызстан подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 18 января 2005 года в г.Исламабад. С Латвией договор был подписан 7 декабря 2006 года в г.Бишкек.
В отношении Пакистана ранее в период с 27 по 29 апреля 2003 года в городе Бишкек были проведены переговоры на уровне налоговых экспертов и 18 января 2005 года данное Соглашение было подписано в городе Исламабад (Пакистан).
Турция
Турция и Кыргызстан подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 1 июля 1999 года в г.Анкара.
Между Кыргызстаном и Турцией подписаны соглашение об избежании двойного налогообложения и соглашение о поощрении и защите инвестиций, которое необходимо пересмотреть с учетом новых реалии.
С 1994 года КР начал торговать с Турцией. Турция является одним из основных торговых партнеров Кыргызстана. В 1994 году объем торговли составлял $20 млн и за 19 лет он вырос более чем в 11 раз. В 2012 году он составил почти $230 млн.
На территории Кыргызстана осуществляют совместную деятельность более 300 кыргызско-турецких предприятий.
Кыргызстан с 1991 года подписал с Турцией 10 соглашений в области торгово-экономического сотрудничества:
1. соглашение от 23 декабря 1991 года между РТ и КР о торговом и экономическом сотрудничестве,
2. соглашение от 28 апреля 1992 года между РТ и КР относительно взаимного содействия инвестициям и их защиты,
3. соглашение от 28 апреля 1992 года между РТ и КР о международных перевозках,
4. рамочное соглашение от 29 апреля 1992 года между турецким Эксимбанком и Национальным банком КР об условиях возврата кредита (соглашение о выделении кредита $75 млн),
5. протокол от 29 апреля 1992 года между РТ и КР о техническом сотрудничестве в области развития малой и средней промышленности,
6. протокол от 28 апреля 1992 года между РТ и КР об авиа услугах,
7. протокол от 2 декабря 1992 года между правительством РТ и КР о сотрудничестве в области коммуникаций,
8. соглашение от 24 октября 1997 года между правительствами РТ и КР о торговом и экономическом сотрудничестве,
9. соглашение от 2 июля 1999 года между РТ и КР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения в отношении налогов на доход,
10. соглашение от 16 августа 1995 года между правительствами РТ и КР об учреждении кыргызско-турецкой совместной комиссии по торгово-экономическому сотрудничеству.
Таджикистан
Таджикистан и Кыргызстан подписали соглашение об избежании двойного налогообложения 6 мая 1998 года в г.Бишкек.
Страны в течение 20 лет подписали более 50 международных договоров. По данным Министерства иностранных дел КР, 14 января 1993 года Кыргызстан и Таджикистан подписали документ об установлении дипломатических отношений.
Список основных соглашений:
1. Договор об основах межгосударственных отношений между КР и Таджикистаном (Душанбе, 12 июля 1996 г);
2. Соглашение между правительством КР и правительством Таджикистана о международном автомобильном сообщении (Душанбе 12 июля 1996 г.);
3. Соглашение между правительством КР и правительством Таджикистана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал (Бишкек, 6 мая 1998 г.);
4. Соглашение между правительством КР и правительством Таджикистана о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) (г.Бишкек 6 мая 1998 г.);
5. Совместная декларация о развитии и дальнейшем углублении сотрудничества между КР и Таджикистаном (г. Бишкек, 6 мая 1998г.);
6. Соглашение между правительством КР и правительством Таджикистана о развитии и совершенствовании международных и автомобильных сообщений (г.Бишкек, 6 мая 1998 г.);
7. Соглашение между правительством КР и правительством Таджикистана о свободной торговле (г.Бишкек, 19 января 1999 г.).
Литва
В период с 28 мая по 1 июня 2007 года в Министерстве финансов КР был проведен 1-й раунд переговоров с Республикой Литва на уровне экспертов по заключению Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращению уклонения от уплаты налогов на доходы.
В ходе переговоров стороны обсудили все статьи Соглашения и в основном пришли к согласию. При этом несогласованными остались принципиальные статьи, касающиеся налогообложения деятельности проводимых в оффшорных зонах (территориальных водах), которые были предложены литовской стороной, и налогообложения доходов от международных перевозок и алиментов, предложенные кыргызской стороной. Несогласованные вопросы планировалось обсудить во время второго раунда переговоров 19 ноября в городе Вильнюс.
В городе Вильнюс 16-21 ноября 2007 года был проведен второй раунд переговоров. По итогам данных переговоров договаривающиеся стороны пришли к согласию и данное Соглашение было парафировано 21 ноября 2007 года.
Правительство постановлением от 10 января 2013 года одобрило проект закона КР О ратификации соглашения между правительством КР и правительством Литвы об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, подписанного 15 мая 2008 года в городе Бишкек.
Также одобрено заключение правительства КР к соглашению между правительствами КР и Литвы об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход. Законопроект направлен на рассмотрение в Жогорку Кенеш КР.
Комитет Жогорку Кенеша по международным делам 22 апреля 2013 года на своем заседании одобрил законопроект о ратификации соглашения между правительствами Кыргызстана и Литвы об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, подписанного 15 мая 2008 года в Бишкек.
Заместитель министра экономики КР Адылбек Касымалиев отметил, что это стандартное соглашение, главная цель которого привлечение инвестиций. По его словам, товарооборот между странами составляет порядка 12 млн долларов, экспорт — 2 млн долларов, импорт — 10 млн долларов. Как отметил замминистра, также на территории Кыргызстана действует 6 предприятий, которые работают в сфере продаж автомобилей, проведения геологической разведки и торговли.
Жогорку Кенеш 16 мая 2013 года на своем заседании одобрил проект закона КР О ратификации соглашения между правительством Кыргызской Республики и правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Президент Кыргызстана Алмазбек Атамбаев 10 июня 2013 года подписал закон О ратификации Соглашения между правительством Кыргызской Республики и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, подписанного 15 мая 2008 года в городе Бишкек.
По закону Министерство иностранных дел КР должно уведомить литовскую сторону о выполнении КР внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу указанного соглашения.
Южная Корея
В Бишкек 21 мая 2008 года прибыла делегация из Южной Кореи, чтобы обсудить вопросы избежания двойного налогообложения. Обе стороны презентовали свою налоговую систему, после чего приступили к обсуждению проекта соглашения.
Премьер-министр КР Омурбек Бабанов 1 июня 2012 года провел двустороннюю встречу с премьер-министром Республики Корея Ким Хван Сик.
В ходе встречи стороны обсудили вопросы заключения договора о свободной торговле между двумя странами, увеличения квоты для кыргызстанцев, желающих работать в Республике Корея, возможности инвестирования корейского капитала в кыргызскую экономику, в частности, в сферу горнодобывающей отрасли, энергетики и телекоммуникаций.
Ким Хван Сик отметил необходимость инвентаризации и совершенствования договорной базы, в частности, возможность заключения договора о предотвращении двойного налогообложения.
Внешнеторговый оборот КР с Республикой Корея за 2011 год составил 64,2 млн долларов и по сравнению с 2010 годом увеличился на 27,8%. Экспорт составил 1,0 млн долларов и в сравнении с 2010 годом увеличился на 45,8%, импорт — 63,2 млн долларов (рост на 27,6%).
По данным корейской стороны, объем товарооборота за период январь-сентябрь 2012 года составил 138 млн 370 тыс. долларов.
В рамках первого заседания межправительственной кыргызско–корейской комиссии по экономическому сотрудничеству 13 декабря 2012 года было подписано межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход.
Министерство экономики 7 марта 2013 года вынесло на обсуждение проект постановления Об одобрении проекта закона О ратификации соглашения между сравительством Кыргызской Республики и правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, подписанного 11 декабря 2012 года в городе Сеул .
Правительство одобрило данный законопроект и заключение правительства по соглашению между правительствами Кыргызской Республики и Республики Корея об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.
Правительство 28 мая 2013 года приняло постановление №297 О проекте закона КР О ратификации соглашения между правительством КР и правительством Кореи об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, подписанного 11 декабря 2012 года в городе Сеул.
Кувейт
В Министерстве финансов КР 25-27 мая 2009 года прошел 1-й раунд переговоров с кувейтскими экспертами по поводу заключения Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращению уклонения от уплаты налогов на доходы.
Стороны обсудили все статьи Соглашения и в основном пришли к согласию. Несогласованными остались принципиальные статьи, касающиеся зависимых и независимых личных услуг, а также процентных ставок по дивидендам и процентам.
Второй раунд переговоров с налоговыми экспертами Кувейта по подготовке к подписанию соглашения между правительством Кыргызской Республики и правительством Кувейта об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал состоялся 12-14 июля 2011 года в Министерстве экономического регулирования.
В Кыргызстане есть 15 предприятий с кувейтским капиталом, сказал 24 января министр экономики и антимонопольной политики Темир Сариев на рассмотрении в Жогорку Кенеше постановления правительства о проекте между правительством КР и Кувейтским правительством Об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходный капитал.
Комитет по международным делам Жогорку Кенеша на заседании 5 марта 2012 года одобрил проект Соглашения между правительством Кыргызстана и правительством Кувейта, предусматривающий избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал.
Премьер-министр Кыргызстана Омурбек Бабанов 18 июля 2012 года подписал распоряжение №360-р об одобрении проекта соглашения между правительством КР и правительством Кувейта об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал.
Армения
Министерство экономического регулирования КР вынесло 25 августа 2010 года вынесло на обсуждение проект распоряжения правительства КР об одобрении проекта соглашения между правительством Армении и правительством Кыргызстана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Проект предусматривает освобождение от двойного налогообложения в странах. Проект соглашения применяется к налогам на доход.
Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, в частности, являются:
в Кыргызстане: налог на прибыль и доходы с юридических лиц, подоходный налог с физических лиц;
в Армении: налог на прибыль, подоходный налог.
Комитет по международным делам и межпарламентскому сотрудничеству 12 сентября 2011 года одобрил проект Соглашения между правительствами Кыргызстана и Армении Об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Премьер-министр Кыргызстана Омурбек Бабанов 18 июля 2012 года подписал распоряжение №359-р об одобрении проекта соглашения между правительством КР и правительством Армения об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход.
Султанат Оман
В Министерстве экономического регулирования КР 27-30 июня 2011 года прошел первый этап переговоров по подготовке к подписанию соглашения между правительством Кыргызстана и правительством Султаната Оман об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход под председательством генерального директора по учету и налоговым соглашениям Сулеймана Салим Аль-Адия.
ОАЭ
Вице-премьер-министр КР по экономике и инвестициям Джоомарт Оторбаев 9 февраля 2012 года в ходе встречи с эмиратской делегацией во главе со специальным посланником министра иностранных дел Объединенных Арабских Эмиратов Халидом Ганим Аль Гайс предложил создать деловой совет бизнесменами двух стран и подписать соглашение об избежание двойного налогообложения и защите инвестиций.
Генеральный консул КР в ОАЭ Кубан Омуралиев на встрече с генеральным директором ТПП Дубай Намад Буамим 18 апреля 2012 года проинформировал, что кыргызская сторона передала на рассмотрение эмиратской стороне проект Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доход и капитал между правительствами КР и ОАЭ.
Министр экономики Темир Сариев во время II ежегодного инвестиционного форума в Дубай 3 мая 2012 года сообщил о намерении обсудить в рамках форума проекты соглашений об экономическом сотрудничестве, поощрении и защите инвестиций, избежании двойного налогообложения между правительствами КР и ОАЭ.
Словакия
Кыргызстан и Словакия 22 мая 2012 года на встрече министра иностранных дел Руслана Казакбаева с министром иностранных дел Словакии Мирославом Лайчаком в рамках Саммита НАТО договорились завершить переговоры по подписанию соглашений о защите и поощрении инвестиций и избежании двойного налогообложения.
Катар
Переговоры по проекту соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход между правительством Кыргызстана и правительством Катара прошли 4-6 июня 2012 года в Дохе (Катар).
В ходе 3-дневных переговоров стороны пришли к полному согласию по всем статьям проекта соглашения. После выполнения внутригосударственных процедур данный проект будет готов к подписанию.
Государство Катар является восьмым государством, с которым КР пришла к согласию по всем статьям соглашения за 1 раунд переговоров. В настоящее время проводится работа по установлению двусторонних договоренностей с государствами ближнего и дальнего зарубежья, направленных на урегулирование налоговых взаимоотношений между странами-партнерами, путем закрепления за каждым государством права налогообложения определенных видов доходов и капитала.
Соглашения об избежании двойного налогообложения также рассматриваются в качестве средства привлечения прямых иностранных инвестиций в экономику республики.
В рамках участия кыргызской делегации во главе с министром иностранных дел КР Русланом Казакбаевым в заседаниях совета министров иностранных дел (СМИД) Организации исламского сотрудничества (ОИС) в г.Джидда 15 августа 2012 года состоялись двусторонние встречи с вице-премьер-министром, министром иностранных дел Кувейта шейхом Сабахом Аль Халидом и государственным министром иностранных дел Катара Халидом бин Мухаммедом Аль Аттыя.
Подтверждая высокую заинтересованность в развитии межгосударственных связей, стороны отметили необходимость подготовки к предстоящим визитам соответствующей договорно-правовой базы для подписания значимых двусторонних договоров по сотрудничеству в сфере защиты инвестиций, избежания двойного налогообложения, воздушных сообщений, туризма.
Саудовская Аравия
Правительство КР 26 сентября 2012 года провело 1 раунд переговоров с правительством Королевства Саудовской Аравии по проекту соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Комитет Жогорку Кенеша по экономической и фискальной политике 25 декабря 2012 года на своем заседании одобрил проект распоряжения правительства КР Об одобрении проекта соглашения между правительством КР и правительством Королевства Саудовский Аравии об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Комитет Жогорку Кенеша по бюджету и финансам 21 января 2013 года на своем заседании одобрил проект распоряжения правительства КР Об одобрении проекта соглашения между правительством КР и правительством Королевства Саудовской Аравии Об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и проект распоряжения правительства КР Об одобрении проекта соглашения между правительством КР и правительством Катар Об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Правительство КР 7 мая 2013 года одобрило проект соглашения между правительством КР и правительством Королевства Саудовской Аравии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.
Вьетнам
В Министерстве экономики Кыргызской Республики с 30 июля 2013 года начался 1 раунд переговоров по проекту Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы между правительством Кыргызстаном и Вьетнамом.
В настоящее время проводится работа по установлению двусторонних договоренностей с государствами ближнего и дальнего зарубежья, направленная на урегулирование налоговых взаимоотношений между странами-партнерами путем закрепления за каждым государством права налогообложения определенных видов доходов и капитала.
Примечание:
Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал с ОАЭ, Саудовской Аравией и Катаром были подписаны 2 декабря 2014 года в городе Эр-Рияд в рамках официального визита президента Кыргызской Республики Алмазбека Атамбаева в Объединенные Арабские Эмираты.
Жогорку Кенеш 18 февраля на своем заседании одобрил в трех чтениях ратификацию соглашения между правительством Кыргызской Республики и правительством Катара об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход.