Кыргыз Республикасынын Экономика жана коммерция министрлиги коомдук талкуунун жана мамлекеттик органдар менен макулдашуунун жыйынтыгы боюнча 2022-жылдын 18-ноябрында “Салык салуу чөйрөсүндөгү Кыргыз Республикасынын айрым мыйзам актыларына өзгөртүүлөрдү киргизүү жөнүндө” Мыйзамдын долбоору кабыл алынганын маалымдайт. ” Жогорку Кеңештин кароосуна сунушталды (Кыргыз Республикасынын Салык кодекси ж.б.).
Долбоор Кыргыз Республикасынын Экономика жана коммерция министрлигинин буйругу менен мамлекеттик органдардын жана бизнес-коомчулуктун өкүлдөрүнөн түзүлгөн ведомстволор аралык жумушчу топ тарабынан иштелип чыккан.
Мыйзам долбоорунун негизги максаты жана милдети өлкө Президентинин 2021-жылдын 2-декабрындагы “Чакан бизнести колдоо, жагымдуу салык жана бажы климатын түзүү жөнүндө” жана “Чакан жана орто бизнести колдоо жөнүндө” Жарлыктарын ишке ашыруу жана” 2022-жылдын 26-июлундагы, ошондой эле таза атаандаштык үчүн шарттарды түзүү жана экономиканын көмүскө бөлүгүн кыскартуу болуп саналат.
Мыйзам долбоорунун негизги багыттары:
1) Бирдиктүү салык режимин кеңейтүү
Кирешенин көлөмүн чектебестен бирдиктүү салыктын негизинде режимди кеңейтүү.
Бул учурда тарифтер белгиленет:
1) товарларды өндүрүү жана сатуу үчүн:
- накталай эмес формада 2% өлчөмүндө;
- накталай түрдө 4% өлчөмүндө.
2) жумуштарды жана кызматтарды көрсөтүү үчүн:
- накталай эмес формада 4% өлчөмүндө;
- 6% өлчөмүндө накталай түрдө.
2) Чакан бизнести бошотуу
Товарларды, жумуштарды, кызмат көрсөтүүлөрдү сатуудан түшкөн жылдык көлөмү 8 миллион сомго чейин болгон, контролдук-кассалык машиналарды колдонуу талаптарына жооп берген, ошондой эле мамлекеттик социалдык камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөгөн жеке ишкерлер үчүн мөөнөтсүз салыктан бошотуу каралган.
3) Патенттин ордуна бирдиктүү салыктын төмөндөтүлгөн ставкалары
Өндүрүүчүлөр, импорттоочулар, дистрибьюторлор жана күйүүчү-майлоочу материалдарды, дары-дармектерди жана медициналык багыттагы буюмдарды сатуучу субъекттерди кошпогондо, контролдук-кассалык машиналарды жана/же электрондук эсеп-фактураларды милдеттүү түрдө колдонуу шарты менен соода субъекттерине бирдиктүү салыктын төмөндөтүлгөн ставкалары сунушталат:
а) 0,5% - жылдык жүгүртүүсү 30,0 млн сомго чейин;
б) 1% - жылдык жүгүртүүсү 30,0 млн сомдон 50,0 млн сомго чейин.
4) Бирдиктүү салыктын ставкаларын төмөндөтүүгө байланыштуу сатуудан алынуучу салыктын ставкаларынын жогорулашы:
а) 3% - патенттин, бирдиктүү салыктын жеңилдетилген ставкасы менен жана өзгөчө режимдеги соода зоналарында иштеген субъекттерге товарларды сатууда;
б) 4% - анонимдүү жактарга товарларды сатууда.
5) Сатуудан алынуучу салыктын 0% ставкасы накталай эмес төлөмдөр үчүн жалпы режимдеги субъектке жана бирдиктүү салык боюнча субъектке накталай эмес төлөмдөр үчүн 4% жана накталай эмес төлөмдөр үчүн 2% ставкалары менен 1 жылга узартылат.
6) Коомдук тамактануу кызматын көрсөткөн салык төлөөчүлөр үчүн бирдиктүү салыктын ставкасын төмөндөтүү
Кирешелердин көлөмүн чектөөсүз коомдук тамактануу кызматтары үчүн бирдиктүү салыктын ставкаларын төмөндөтүү каралган.
Коомдук тамактануу субъектилери үчүн бирдиктүү салыктын ставкасы төмөндөтүлдү
8%дан:
1) Бишкек жана Ош шаарларында:
а) 6% - накталай түрдө;
б) 4% - накталай эмес формада.
2) Кыргыз Республикасынын калган аймагында:
а) 5% - накталай түрдө;
б) 3% - накталай эмес формада.
7) Туризм тармагын өнүктүрүүгө дем берүү
Туризм тармагын колдоо максатында долбоордо туроператордук жана туристтик агенттиктин ишмердүүлүгүнүн категорияларын бирдиктүү салыктын алкагында, кирешенин көлөмүн чектебестен кароо сунушталууда.
Туроператордук ишмердүүлүк үчүн бирдиктүү салыктын ставкасы:
а) 4% - накталай түрдө;
б) 2% - накталай эмес формада.
8% өлчөмүндө туристтик агенттиктин иши үчүн.
Ошол эле учурда, туристтик агенттиктин ишинин субъекттери үчүн агенттик жыйым салыктык база болуп саналат.
8) Креативдүү индустрия паркын өнүктүрүү
Креативдүү экономикага ишкердик субъекттерин стимулдаштыруу жана Креативдүү индустрия паркынын инвестициялык жагымдуулугун жогорулатуу максатында мыйзам долбоору менен Креативдүү индустрия паркынын резиденттери үчүн бирдиктүү салыктын ставкаларын төмөнкүдөй өлчөмдө белгилөө сунушталууда:
а) 2023 жана 2024-жылдары - 0,5%;
б) 2025 жана 2026-жылдары - 1%;
в) 2027-жылдан баштап - 2%.
9) Азайтылган айыптар
Кассалык чектерди бербөө жагынан контролдук-кассалык машиналарды колдонууга карата талаптарды бузгандыгы үчүн айыптын өлчөмү кыскартылды, бул биринчи укук бузуу үчүн эскертүү жана айыптын даражасын белгилөө түрүндөгү жазаны колдонууну камтыйт. кийинки укук бузуулар үчүн жеке жактар үчүн 5 эсептик көрсөткүчтөн жана юридикалык жактар үчүн 50 эсептик көрсөткүчтөн.
Ошондой эле Мыйзам долбоорунда салыктык укук бузуулар үчүн туумдар айып салуу жөнүндө чечимди алган күндөн тартып 15 календардык күндүн ичинде төлөнгөн учурда айыптын өлчөмүн 70% менен азайтуу сунушталууда.
10) Бирдиктүү салыктын субъекттери үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн өлчөмүн азайтуу
Бирдиктүү салыктын субъектилери үчүн камсыздандыруу төгүмдөрүнүн өлчөмү патенттегидей 1900 сомдон 800 сомго чейин төмөндөтүлгөн.
(Камсыздандыруу төгүмдөрүнүн тарифтери жеке ишкерлер үчүн орточо айлык эмгек акынын 6% өлчөмүндө Кыргыз Республикасынын райондору жана шаарлары боюнча белгиленет, мында орточо айлык эмгек акынын деңгээли 50%дан жогору болгон ишканалар жана уюмдар жөнүндө маалыматтар эске алынбайт.)
11) өзгөчө режимдеги соода зоналары үчүн атайын салык режимин түзүү
Кыргыз Республикасынын Салык кодексинде атайын салык режимин түзүү пландаштырылууда. Өзгөчө режимдеги соода зонасынын субъекттери соода ишинен (стратегиялык маанидеги объекттерге кирген республиканын ири дүң жана чекене базарларында) салыктын суммасын жылдык кирешенин декларацияланган көлөмүнө жараша төлөшөт.
Мындай зоналардын субъекттери контролдук-кассалык машиналарды колдонуу милдетинен бошотулат жана мындай иштерди жүргүзүү үчүн салыктын жылдык суммасы ай сайын жылдык жүгүртүүгө жараша белгиленген өлчөмдө бирдей үлүштөр менен төлөнөт.
12) Кыргыз Республикасынын токтоп турган өнөр жай ишканаларын жеңилдетилген салык салынуучу өнөр жай ишинин жеңилдетилген түрлөрүнүн тизмесине киргизүү
Закондун долбоорунда Министрлер Кабинетине жеңилдетилген салык салынуучу өнөр жай ишканаларынын, жеңилдетилген калктуу пункттардын жана ушул калктуу пункттардын аймагында жүргүзүлүүучү өнөр жай ишинин түрлөрүнүн тизмегин бекитүү сунуш кылынат.
Өнөр жай ишканаларын ушул бөлүктө көрсөтүлгөн тизмеге киргизүүнүн тартиби жана критерийлери Кыргыз Республикасынын Министрлер Кабинети тарабынан аныкталат.
Аталган тизмеге кирген ишканалар үчүн киреше салыгы КНС боюнча жеңилдиктер берилет.
13) Иштеп чыгуучулар үчүн сатуудан түшкөн салыкты төлөө боюнча милдеттенменин пайда болушу
Иштеп чыгуучулар үчүн Салык кодексинин жаңы редакциясына ылайык, сатуудан алынуучу салыктын ставкасы 2% белгиленген.
Курулуш секторун колдоо максатында долбоор тарабынан Кыргыз Республикасынын Салык кодексине өзгөртүүлөр сунушталууда, ага ылайык Кыргыз Республикасынын 2008-жылдын 17-октябрындагы Салык кодексинин 2024-жылдын 1-январына чейинки мөөнөткө үлүштүк 2022-жылдын 1-январына чейин түзүлгөн.
14) Маалыматтык технологиялар кызматына салык салуу
Долбоор IT тармагындагы субъектилер үчүн салыктарды бирдиктүү салыктын негизинде төлөөнү жеңилдетилген ставкалар менен (накталай төлөмдөр үчүн 6%дан 4%ке чейин, накталай эмес төлөмдөр үчүн 4%дан 2%ке чейин) жана аралыктан каттоону карайт.
Жогорку технологиялар паркынын резиденттери үчүн Кыргыз Республикасы кызмат көрсөтүүчү чет өлкөлүк уюмга карата салык агентинин милдеттенмесинен бошотуу каралган («кайтарым КНС»).
15) Салык органдарынын функцияларын аутсорсингге өткөрүп берүү:
бекитилген пландуу жеринде текшерүүлөрдү жүргүзүү үчүн аудитордук уюмду аккредитациялоонун тартибине ылайык салык органдарынан тышкары жеринде салыктык текшерүүлөрдү жүргүзүү укугун ыйгарым укуктуу салык органы тарабынан аккредиттелген аудитордук уюмдарга берүү сунушталууда. Кыргыз Республикасынын Министрлер Кабинети (салык төлөөчүнүн тандоосу боюнча ыктыярдуу негизде).
16) Кыргыз Республикасынын аймагында чыгарылган автотранспорт каражаттарын КНСтен бошотуу
Азыркы учурда Кыргыз Республикасында ичтен күйүүчү кыймылдаткычтарда транспорт каражаттарын, ошондой эле электробустарды чыгаруучу ишканаларды ачуу пландалууда.
Буга байланыштуу Кыргыз Республикасынын аймагында автотранспорт каражаттарын өндүрүүнү өнүктүрүү максатында долбоордо Кыргыз Республикасынын ишканалары тарабынан чыгарылган автотранспорт каражаттарын сатууну КНСтен бошотуу сунушталууда.
17) Банктык операцияларга жетүү
Салык төлөөчүнүн банктык операцияларына жетүү аркылуу салыктык администрациялоону өркүндөтүү максатында, банктар тарабынан салык төлөөчүнүн эсептеринде чагылдырылган операциялар боюнча маалыматтарды, ошондой эле салык органдарынын суроо-талабынын негизинде же ведомстволор аралык электрондук өз ара аракеттенүү системасы аркылуу анын эсебинин учурдагы абалы тууралуу Салык кызматына берүү шарттарына өзгөртүүлөрдү киргизүү сунушталууда.
Товарларды жана кызмат көрсөтүүлөрдү эсепке алуудан тартып алар үчүн реалдуу төлөмгө чейин МСК долбоорлорун натыйжалуу автоматташтыруу үчүн МСК соода жүгүртүүнүн катышуучуларынын ортосундагы банктык которуулардан товарлар жана кызмат көрсөтүүлөр үчүн төлөмдөр боюнча иш жүзүндөгү маалыматтарды жана юридикалык жактардын жана жеке ишкерлердин банктык эсептеринен маалыматтарды алуусу керек.
Долбоорлорду ийгиликтүү ишке ашырууда Мамлекеттик салык кызматы жеринде текшерүүлөрдү олуттуу кыскартат, бул уюмдар жана салык органдары тарабынан коррупциялык тобокелдиктерди минималдаштырууга мүмкүндүк берет. Товардын коштоочу документтеринде жана акча каражаттарын которууда дал келбестиктер аныкталса, Мамлекеттик салык кызматы жеринде текшерүү жүргүзүүнү талап кылбастан, билдирүүлөр аркылуу салыктык милдеттенмелерди чегерет.
Салык реформасы боюнча техникалык жардамдын алкагында даярдалган Дүйнөлүк банктын отчетуна “Салыктык башкарууну жакшыртуу үчүн финансы институттарынын маалыматтарынын жеткиликтүүлүгү” ылайык, көпчүлүк өлкөлөрдүн (баалоого катышкан 58 өлкөнүн ичинен) салык органдарынын компьютердик маалымат тутумдары иштейт. баалоо) финансылык институттардан алынган маалыматтарды жигердүү пайдаланып жатышат, бул өз кезегинде бюджеттин киреше бөлүгүн толуктоого алып келди. Каржы институттарынан алынган маалыматтар (пайыздар, дивиденддер, эсептердеги калдыктар, транзакциялар, эсептер ж.б.) Австралия, Канада, Дания, Финляндия, Эстония, Индия, Израил, Япония, Литва, Люксембург, Россия Федерациясы, Сингапур, Улуу Британия, АКШ сыяктуу OECD өлкөлөрүндө колдонулат.
Россия Федерациясы, Беларусь Республикасы, Өзбекстан Республикасы жана Казакстан Республикасы сыяктуу КМШ өлкөлөрүндө юридикалык жактар жана жеке ишкерлер үчүн накталай эсептешүү тартиби салык органдары тарабынан көзөмөлдөнүп турат.
18) Атайын салык режиминин субъекттери менен соодада рыноктук бааны колдонуу
Практикада товар өндүрүүчүлөр же импорттоочулар бир тектүү товарларды ар кандай сатып алуучуларга - чарба жүргүзүүчү субъекттерге такыр башка баада саткан учурлар бар, мисалы, жалпы режимдин субъекттерине жогорку баада жана өзгөчө режимдин субъекттерине (мисалы, ким патент боюнча) документтерге ылайык арзан баада жана товарлардын бааларынын ортосундагы айырма бир нече жолу айырмаланышы мүмкүн.
Ушуга байланыштуу, салык төлөөдөн качууну болтурбоо максатында товардын, жумуштун, кызматтын рыноктук баасы салык төлөөчүгө карата аныкталган учурда, анын сатуу баалары аракетсиз жактын белгилерине ээ болгон субъекттерге карата сунуш кылынат, же жалпы салык режиминде иштеген субъекттерге сатуу баасынын 30%дан ашык айырмаланган атайын салык режимин колдонуу, рыноктук баа катары жалпы салык режиминде иштеген субъекттерге сатылган окшош товарлардын орточо салмактанып алынган баасы колдонулат.
Товардын орточо салмактанып алынган баасын эсептөөдө керектөө сапаттарын жарым-жартылай жоготкон же белгиленген жарактуулук мөөнөтүнүн 20%ке чейинки мөөнөтү өтүп кеткен арзандатылган товарлардын баалары эсепке алынбайт.
19) Киреше салыгы боюнча кошумча жеңилдиктер
1. Салык кодексинин 95-беренесине ылайык сатып алынган товарлар, жумуштар, кызмат көрсөтүүлөр үчүн кассалык квитанцияларда көрсөтүлгөн сумманын бир бөлүгүн кайтарып берүү түрүндө алынган кирешелерди бошотуу («кэшбэк»).
2. Алардын катышуучулары үчүн акысыз негизде семинарларды, тренингдерди, тегерек столдорду уюштуруу жана өткөрүү боюнча кызмат көрсөтүүлөрдүн наркы түрүндө алынган кирешелерден, анын ичинде окутуучулук кызмат көрсөтүүлөрдөн, таркатма материалдарга, тамак-ашка, жатаканага жана транспорттук кызматтарга кеткен чыгымдардан бошотуу
20) Акцизди төлөө мөөнөтүн жылдыруу
Ишкердик субъекттерин колдоо максатында банктык кепилдик берүү менен акциздик салыкты төлөө мөөнөтүн жылдыруу боюнча өзгөртүүлөр киргизилүүдө.
21) 2024-жылдын 1-январына чейин эсепти каттоону узартуу
Салык кодексин колдонууга киргизүү жөнүндө мыйзамга ылайык, Салык кодекси күчүнө кирген күнгө чейин каттоодо турган жана айыл чарба өндүрүүчүсү, айыл чарба кооперативи, айыл чарба максаттары үчүн соода-логистикалык борбор катары иш жүргүзгөн салык төлөөчүлөр Салык кодексинин талаптарына ылайык 2022-жылдын 1-сентябрына чейин.
Ошону менен бирге бул жааттагы салык төлөөчүлөрдүн кайрылууларын эске алуу менен каттоо мөөнөтүн 2024-жылдын 1-январына чейин узартуу сунушталууда.
22) Күмүш, жез, сурьма, сымап, калай жана вольфрамды камтыган рудаларды жана концентраттарды сатуудан киреше салыгынын ордуна алтынга салык салуунун учурдагы механизмине окшош киреше салыгын киргизүү.
Бүгүнкү күндө мыйзамдарда күмүш, жез, сурьма, сымап, сымап, калай жана вольфрам камтыган рудаларды жана концентраттарды, ошондой эле күмүш, жез, сурьма жана сымап, калай жана вольфрамдын даяр продукцияларын сатууда киреше салыгы төлөнөрү каралган. киреше салыгы боюнча салык базасы салык салынбаган кирешенин жана чегерилүүчү чыгашалардын суммасына азайтылган салык төлөөчүнүн жылдык жалпы кирешесинин ортосундагы оң айырма болуп саналат.
Белгилей кетсек, күмүшкө жана жезге дүйнөлүк баа динамикасы туруктуу өсүүдө. Адистердин баамында, бир унция (31,1 г) 5,50 доллардан турганда гана күмүш өндүрүү пайдалуу болот.
Ушуга байланыштуу күмүш казып алуунун рентабелдүүлүгү 5,5 доллар болгондо, күмүштүн дүйнөлүк баасы бир унция үчүн 21 доллардан ашат, ал эми өндүрүштүн тоннасына 3086,4 доллар болгон жездин дүйнөлүк базар баасы 9100 доллардан ашат, мунун эсебинен компаниялар ашыкча пайда алыша, бирок ошол эле учурда иш жүзүндө киреше салыгын төлөбөйт.
Ошентип, салык салуунун ачык-айкындуулугу үчүн киреше салыгынын ордуна металлдын баасынан көз каранды болгон киреше салыгы киргизилүүдө. Белгилей кетсек, салык базасы болуп күмүш, жез, сурьма, сымап, вольфрам, калай бар рудаларды жана концентраттарды, ошондой эле алардын даяр продукциясын сатуудан түшкөн каражаттар саналат.
23) Патент системасы
Патент системасын оптималдаштыруу максатында соода үчүн патенттердин колдонуу мөөнөтүн 2024-жылдын 1-январына чейин белгилөө сунушталууда.
Бирдиктүү салыктын негизиндеги жөнөкөйлөштүрүлгөн салык тутумунун кеңири жайылышына байланыштуу жаңы Салык кодекси милдеттүү патенттин жана салыктык контракттын негизинде иш-аракеттерди иретке келтирди.
Ошентип, ишкерлерди салык салуунун, эсепке алуунун жана иштин ачык-айкындуулугунун заманбап ыкмаларына өтүүнү андан ары стимулдаштыруу максатында долбоордо соода ишмердүүлүгүнө патенттин мөөнөтүн белгилөө сунушталууда